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2019年税昆明工商注册务师考试教材最新17处勘误说明

标签:昆明,工商,注册,考试,试教,教材,最新,勘误,说明  2019-9-9 10:10:44  预览

2019年税昆明工商注册务师考试教材最新17处勘误说明

  2019年全国税昆明工商注册务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏,给广大读者学习带来困扰。全国税昆明工商注册务师职业资格考试教材编写组向广大读者朴拙道歉马弗炉厂家,同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的题目。就考试而言,试卷中会提供需要的税昆明工商注册率表参考,教材内容未反映政策转变等题目不会影响读者应试。勘误说明如下:

  一、《税昆明工商注册法(Ι)》勘误表

  1、第74页,第28-29行原文“并且,对按照《增值税昆明工商注册暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税昆明工商注册一样平常纳税昆明工商注册人的单位和个人电源模块,……”改为“并且,根据《国家税昆明工商注册务总局关于小规模纳税昆明工商注册人免征增值税昆明工商注册政策有关征管题目的通知布告》(国家税昆明工商注册务总局通知布告2019年第4号)规定,已登记为增值税昆明工商注册一样平常纳税昆明工商注册人的单位和个人,……”

  2、第93页,第11行原文“……,适用17%的增值税昆明工商注册税昆明工商注册率”改为“……,适用增值税昆明工商注册基本税昆明工商注册率。”

  3、第94页,第37-39行原文“……鲜奶按13%的税昆明工商注册率征收增值税昆明工商注册。按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品手机网站制作,应按照17%税昆明工商注册率征收增值税昆明工商注册。”改为“……鲜奶按较低税昆明工商注册率征收增值税昆明工商注册。按照《食品安全国家标准——调制乳》(GB25191—2010)生产的调制乳,不属于初级农业产品,应按照基本税昆明工商注册率征收增值税昆明工商注册。”

  4、第101页,第4-5行原文“……不答应抵扣进项税昆明工商注册,也不许可自行开具增值税昆明工商注册专用发票。”改为“……不答应抵扣进项税昆明工商注册。”

  5、第140页,第13行原文“2019年该企业应纳增值税昆明工商注册=26-18.04=7.40(万元)”改为“2019年该企业应纳增值税昆明工商注册=26-18.60=7.40(万元)”

  6、第141页,第25行原文“7.纳税昆明工商注册人未取得增值税昆明工商注册专用发票准予扣除的进项税昆明工商注册额的确定。”改为“7.纳税昆明工商注册人购进旅客运输服务未取得增值税昆明工商注册专用发票准予扣除的进项税昆明工商注册额的确定。”

  7、第145页,第24行原文“(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”改为“(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”

  8、第151页广告策划,第17-23行原文“2.……当期许可抵扣农产品增值税昆明工商注册进项税昆明工商注册额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)3.……当期许可抵扣农产品增值税昆明工商注册进项税昆明工商注册额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×11%÷(1+11%)”改为“2.……当期许可抵扣农产品增值税昆明工商注册进项税昆明工商注册额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)3.……当期许可抵扣农产品增值税昆明工商注册进项税昆明工商注册额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)”

  9、第155页,第19行原文“可抵免的税昆明工商注册额=价款÷(1+17%)×17%”改为“可抵免的税昆明工商注册额=价款÷(1+适用税昆明工商注册率)×适用税昆明工商注册率”

  10、第161页,第30行原文“自2014年1月1日以来,对已按17%税昆明工商注册率征收进口环节增值税昆明工商注册的上述飞机……”改为“自2014年1月1日以来,对已按适用税昆明工商注册率征收进口环节增值税昆明工商注册的上述飞机……”

  11、第166页,第37行原文“3.油气田企业提供的生产性劳务,增值税昆明工商注册税昆明工商注册率为17%。”改为“3.油气田企业提供的生产性劳务,适用增值税昆明工商注册基本税昆明工商注册率。”

  12、第172页,第6-15行公式中的“17%”均改为“适用税昆明工商注册率”

  13、第178页,第18、32行原文“……,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税昆明工商注册优惠政策。应预缴税昆明工商注册款=含税昆明工商注册销售额÷(1+11%)×3%”改为“……,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税昆明工商注册优惠政策。应预缴税昆明工商注册款=含税昆明工商注册销售额÷(1+适用税昆明工商注册率)×3%”

  14、第180页,第6行原文“应预缴税昆明工商注册款=(悉数价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%”改为“应预缴税昆明工商注册款=(悉数价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税昆明工商注册率)×2%”

  15、第181页,第26行原文“销售额=(悉数价款和价外费用-当期许可扣除的地皮价款)÷(1+11%)”改为“销售额=(悉数价款和价外费用-当期许可扣除的地皮价款)÷(1+适用税昆明工商注册率)”

  16、第182页,第30行原文“适用一样平常计税昆明工商注册方法计税昆明工商注册的,按照11%的适用税昆明工商注册率计算”改为“适用一样平常计税昆明工商注册方法计税昆明工商注册的,按照适用税昆明工商注册率计算”

  17、第183页,第4行原文“……销售额和11%的适用税昆明工商注册率计算当期应纳税昆明工商注册额,……”改为“……销售额和适用税昆明工商注册率计算当期应纳税昆明工商注册额,……”

  二、《税昆明工商注册法(Ⅱ)》勘误表

  1、第87页,第24-30行原文

  “(4)新技术开发费用应调减所得额=40×50%=20(万元)

  ……

  (9)应纳税昆明工商注册所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(万元)

  (10)2018年应缴企业所得税昆明工商注册=152.4×25%=38.1(万元)”

  改为

  “(4)新技术开发费用应调减所得额=40×75%=30(万元)

  ……

  (9)应纳税昆明工商注册所得额=80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4(万元)

  (10)2018年应缴企业所得税昆明工商注册=142.4×25%=35.6(万元)”

  2、第208页,第9-11行原文

  “(1)应纳税昆明工商注册所得额=30000+15000*(1-20%)+12000*(1-20%)*70%-5000=43720(元)

  (2)3月应缴纳个人所得税昆明工商注册=43720*30%-4410=8706(元)”

  改为

  “(1)薪金收入应缴纳个人所得税昆明工商注册=(30000-5000)×20%-1410=3590(元)

  (2)劳务报酬收入应缴纳个人所得税昆明工商注册=15000×(1-20%)×10%-210=990(元)

  (3)稿酬收入应缴纳个人所得税昆明工商注册=12000×(1-20%)×70%×10%-210=462(元)

  (4)丽莎3月共计应缴纳个人所得税昆明工商注册=3590+990+462=5042(元)”

全国税昆明工商注册务师职业资格考试教材编写组

2019年7月11日