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九部委整治医药行业不正之风,严打医药企业通同CSO套现,非法营销

标签:九部,部委,整治,医药,药行,行业,不正,不正之风  2020-6-20 16:05:59  预览

  编者按:近日,国家卫生健康委、公安部、商务部、国家税昆明工商注册务总局、医保局等九部委联合发布《关于印发2020年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点的关照》(以下简称《关照》),通过制订2020年纠风工作要点,为医药购销领域和医疗服务划清举动红线,本篇对《关照》工作要点的新转变进行解读,分析医疗购销领域涉税昆明工商注册风险的格局转变,以期为医疗行业的税昆明工商注册务合规经营提供参考。

  2020《关照》整治虚开发票、严查药企联合CSO非法营销套现的工作部署

  一、《关照》连年将查处“生产流通领域虚开发票、偷逃税昆明工商注册等涉税昆明工商注册违法犯罪举动”作为工作要点

  2020年:对发现的医药生产流通领域虚开发票、偷逃税昆明工商注册等涉税昆明工商注册违法犯罪举动依法查处;

  2019年:袭击医药行业虚开发票等涉税昆明工商注册违法举动;加大对药品、耗材生产经营单位发票开具、使用情况的检查处理,严查虚开发票。

  2018年:在药品和医药耗材购销环节,重点袭击不实行“两票制”、虚开税昆明工商注册票;对批发企业经营者,重点袭击恶意配合生产企业“过票洗钱”;

  2017年:严峻袭击虚伪交易、虚开发票等违法违规举动;

  2016年:对医药企业涉税昆明工商注册题目开展专项整治,严峻袭击虚开发票、偷税昆明工商注册等违法举动,查处一批涉税昆明工商注册违法案件。

  比对历年纠风“袭击虚开发票、偷税昆明工商注册”的工作要点,因为“两票制”的推行,对虚开发票的重点监管环节,由流通环节转移至生产环节,虚开发票风险也渐渐集中至生产制药企业。

  二、严峻袭击药企与CSO通同套现,支付非法营销费用

  2020年《关照》将“严峻袭击医药企业与CSO通同,假造费用套现支付非法营销费用”作为“袭击重点领域违法举动”工作要点。这一工作部署也凸显出“两票制”推行后,制药企业通过CSO套现用于商业行贿举动的普遍性。

  通过“带金”销售的营销手段拉动销售增加是很多医药企业的传统做法,而带量采购、两票制等体系体例机制改革的深入,促使对医药行业合规经营要求、商业行贿的纠风管理越来越严酷,通过CSO套现体例进行商业行贿、违规营销成为医药行业财税昆明工商注册监管的重点。近日,华税昆明工商注册律师也接到多起咨询,浙江温州、四川南充等地,均将医药咨询服务公司CSO作为重点袭击治理对象,部分地区将对医药行业虚开发票的治理并入“打虚打骗”专项举措中,重点袭击继承为两票制实施以后的医药企业提供“过票洗钱”服务的CSO咨询服务公司。

  三、严峻袭击欺诈骗取医保基金举动

  以“骗取医保基金”为关键词检索,在裁判文书网,可以检索到383篇案例,上述案例以“诈骗罪、合同诈骗罪”等对单位或个人定罪处罚。以非法占用为目的,在履行与医疗保险经办机构签订的医疗服务协议过程中,采取虚开药品、虚报理疗等手段骗取医保基金,可能构成合同诈骗罪、诈骗罪。

  相较于往年的纠风治理工作,2020《关照》明确了开展保障医保基金安全自查自纠整改,各地区将开展医保基金自查自纠专项整改运动,对以“医保基金支付”为重要收入来源的私立医院,带来较大冲击,公立医疗机构、私立医疗机构均应根据《关照》工作重点进行自查自纠。

  四、严查收取医药耗材企业回扣举动

  以“回扣”、“刑事”、“医药”为关键词,检索到1700余篇案例,其中贪污行贿犯罪占比较高,收受回扣医院级别从社区卫生服务中心、县区级中心医院到市级、省级医院,涉及的医务工作人员从药剂科的通俗大夫至科室主任、医院院长,收受行贿、回扣金额最高涉及上亿元。曾经轰动临时的云南省第一人民医院双百院长王天朝收受行贿一亿余元,被判处无期徒刑。

  《关照》明确开展袭击医疗机构从业人员收取回扣专项治理,查处医疗机构及医务人员行使执业之便牟取不合法利益、收取回扣的举动。重点检查医疗机构从业人员接受药品、医疗器械、医用卫生材料等医药产品生产、经营企业或经销人员以各种名义、情势给予回扣的举动。

  医疗行业企业、从业人员,还可能受到医院工作人员受贿案件牵连,贿赂、虚开牵连爆发,一并被追究刑事责任。我们办理的某药企虚开、贿赂案件中,企业现实控制人不仅被追究虚开专票、普票的刑事责任,还被追究向多家医院院长、科室主任贿赂的刑事责任。医院工作人员收受的回扣、行贿大多必要医药企业通过虚开发票的体例变现,实现成本列支,而挤出药价中的“回扣水分”是近年来医疗购销领域改革的目标,对医药企业以各种名义支付回扣的举动持续成为纠风工作的治理重点,由此带来贿赂、虚开案件的相互牵连,风险相互传导。

  五、《关照》提出规范医商合作交往途径

  明确行业学协会、医疗机构与医药相关企业间举动底线,制订医务人员对交际往举动规范。严峻袭击假借学术会议、科研协作、学术支撑、捐赠资助进行利益输送的不当举动。许可在合规、正当的前提下,开展医商交往举动,建立健全双方交往合作的事前公示、事中监管、事后备案的全流程管理制度。

  六、一案多查,将违规违纪线索向纪检监察部门移交,虚开、贿赂或相互牵连案发

  《关照》要求,完美与纪检监察部门的衔接机制,建立完美机制成员间工作机制。要正视及时向纪检监察部门汇报工作,形成“一案多查”机制,既要处理本部门领域内的违规举动,又要向机制相关成员单位移交线索。

  纠正医疗购销领域不正之风,由九部门联合发文,九部门就各自职能范围都涉及对医药行业的监管,上述监管均可能涉及对药品购销交易资料核查,从而引发虚开、偷税昆明工商注册风险,且每每行政责任风险与刑事责任风险一并爆发。“一案多查”、“部门协办”将使企业虚开、偷税昆明工商注册风险的爆发,不再仅源于税昆明工商注册务机关检查。例如,华税昆明工商注册曾代理的某药企虚开刑事案件中,涉税昆明工商注册违法线索最初始于审计署的调查浙江人事考试,同步移送税昆明工商注册务、公安。《关照》偏重强调了将违规违纪线索向纪检监察部门移交,凸显了医疗购销领域纠风从各环节周全入手,并力图从医务人员、医疗机构这一根源上遏制“带金销售”的不正之风。由此,纪检监察部门的介入,对医疗结构、医务人员的职务犯罪调查,将牵连出详细的贿赂企业、人员,引发虚开、贿赂双风险。

  2020《关照》对医药企业通过CSO套现非法营销的模式敲响警钟

  自两票制推行以来,2020《关照》首次将“严峻袭击医药企业与合同营销组织(CSO)企业通同,假造费用套现以支付非法营销费用的违法举动”如此明确的表述。

  我们在近期接到的咨询中,四川省南充市对当地医药行业企业开展专项整治,涉案人员超过百人,涉案药企及医药咨询服务公司在虚开体例上存在高度相似性:

  某涉案人员赵某,现实控制4家医疗器械企业、医药经销企业,让其员工或近亲属注册成立多家医药咨询服务公司(个独或小规模纳税昆明工商注册人),咨询服务公司不仅为本身经营的4家实体企业开票,也为其他有开票需求的当地企业开票。

  此外,部分经营者与当地当局签订招商引税昆明工商注册协议,建立医药产业园百度网站排名,在产业园内注册多家医药咨询服务公司,为其本身经营或有开票需求的医药企业开具发票,享受地方留成部分的财政返还政策,上述经营体例也存在较大风险。在湖北省税昆明工商注册务局下发的《关于开展医药咨询行业专项风险应对工作的关照》中,明确指出,“部分地区冠以总部经济名义,存在通过财政返还鼓励医药咨询行业发展的情况,医药咨询行业不仅涉嫌虚开增值税昆明工商注册发票,同时也伴随着虚增医药生产企业和药品经销商企业所得税昆明工商注册成本列支的题目”。

  医药企业通过CSO套现非法营销涉及偷税昆明工商注册、虚开的行政、刑事责任风险

  假如CSO缺乏经营实质,那么,发票开具给医药企业,医药企业向CSO支付货款后,资金可能“回流”至制药企业,也可能不产生资金回流,而是通过其他费用报销的体例,支付给医药代表,用于向大夫贿赂、支付回扣。一旦CSO提供的咨询服务被认定为营业不真实,那么,开受票方均可能面临下列风险:

  ①违背《发票管理办法》的规定,“为他人/让他人为本身开具与现实经业务务不符的发票”,构成行政法上的虚开,受票方面临进项税昆明工商注册额转出、滞纳金、罚款;同时,受票企业以虚开发票实现成本列支,应当调整企业所得税昆明工商注册,补缴税昆明工商注册款、滞纳金,被认定为为偷税昆明工商注册的处以欠缴税昆明工商注册额的0.5-5倍处罚;

  ②违背《刑法》第205条规定,构成虚开增值税昆明工商注册专用发票罪;

  ③违背《刑法》第205条之一规定,虚开通俗发票100份以上,或虚开金额累计在40万元以上的,以虚开发票罪立案追诉。

  2020《关照》为营销费用付出如何作到证据链完备、服务“留痕”提供指引

  《关照》提出许可在合规、正当的前提下,开展医商交往举动,建立健全双方交往合作的事前公示、事中监管、事后备案的全流程管理制度。上述要求,揭示了医药代表、医药咨询服务公司如何实现费用列支的合规广告策划公司,实现服务留痕、证据链完备。根据税昆明工商注册法规定,企业列支销售费用,应当吻合费用发生的真实性、正当性、关联性,证实费用发生的资料应当能够形成完备的证据链证实吻合上述三性要求。

  目前,对于医药代表等销售人员进行的学术拜访、学术会议、药品推广等营销举动,难题在于:①服务的价值如何衡量,税昆明工商注册局认为支付的费用显明高于市场价值,如何应对?②服务的真实性如何证实,要留存哪些证实资料?③医药咨询服务公司开具发票以后,制药企业支付过来的资金,如何保证不被认定为“资金回流”?如何证实最终的支付流向吻合三性要求?

  建议:围绕事前公示、事中监管、事后备案的全流程管理这一合规模式,将学术会议、学术协作、药品推广讲解等运动,实现运动全流程追溯及证据留痕,从制药企业与咨询服务公司的合同签订,到上述服务提供过程涉及的会议记录、参会人员签到记录、拜访打卡记录等运动军用电源,形成合规流程化管理。此外,应看重医药咨询服务公司的经营实质,或通过与网络合规的医商平台合作的体例,记录服务流程。