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买一赠一、积分送礼的税务问题
发表于 2019-08-06 浏览:
文章导读:- 昆明代理记账 - 上个月,财政部发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第39号)》,将一家知名的手机公司命名为有问题,比如礼物不被视为销售和税收。那么,在推销...
- 昆明代理记账 - 上个月,财政部发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第39号)》,将一家知名的手机公司命名为有问题,比如礼物不被视为销售和税收。那么,在推销买礼物和送礼物时,我们应该注意哪些税务问题呢?
问:购买一件礼物就能支付增值税,就像它被卖了一样吗?
答:“买一送一”的销售模式是实物折扣。
根据《四川省国家税务局关于办理进项出行为增值税的公告》(四川省国家税务局2011年第6号公告):“进项出”是指在销售货物时给予类似或其他货物,并完成相同的销售行为。DS。赠品的价格不高。销售货物的费用。纳税人应当按照实收的税款申报缴纳增值税。
问:购物后用优惠券购买的商品如何支付增值税?
答:四川省国家税务局关于购买行为增值税处理办法的通知(四川省国家税务局2011年第6号通知)规定,纳税人以“购物退票”的方式销售货物。购货时,退货凭证应当注明发票上货物的名称、数量和金额,以及退票购买。价格超过部分购物凭证金额的,应当列入销售收入申报缴纳增值税。
问:我如何为积分礼物赠送的礼品支付增值税?
答:四川省国家税务局《关于增值税进项行为处理的公告》(四川省国家税务局2011年第6号公告)规定,纳税人应当按照国家有关规定计算并申报纳税增加额。f以“礼宾购物”、“积分礼品”和“积分抽奖”的形式赠送礼品的无礼礼品。增值税。
问:免费赠品是否承认公司所得税的收入?
答:根据国家税务总局关于确定企业所得税收入的通知(国家税务函(2008)第875号),企业销售自有商品与购买一种商品相结合的,不属于捐赠,销售总额按每种商品公允价值的比例分摊和确认。
因此,该公司通过购买一送一的方式销售商品,而且这些礼品不需要作为销售税处理。如果礼品未反映在发票中,则视为应视销售税。无论发票类型如何,公司应根据每种主要产品和礼品的公允价值比例分摊总销售额。
问:什么情况下不征收礼品税?
a:财政部和国家税务总局关于向企业赠送礼品以促进个人所得税问题展览行业的通知(第50[2011]号)第1条规定,企业在销售过程中向个人赠送礼品。商品(产品)和提供服务。有下列情形之一的,不征收个人所得税:
1、企业销售商品(产品),通过价格折扣和折扣向个人提供服务;
2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时赠送礼品,如通信公司支付手机通话费,上网费或购买手机费;
三.企业对累计消费达到一定数量的个人,按照消费积分反馈礼品。
只有购买公司货物或服务的个人才会得到相应的货物或服务。这种礼物本质上是企业的一种促销行为。相关礼品的费用实际上包括在企业出售货物或提供服务所得的收入中。事实上,有些人已经为此付出了代价。因此,购买这些礼品不是免费的,而是付费的,而且不需要征收个人所得税。
问:在什么情况下,礼物需要缴税?
答:财政部,国家税务总局关于展览业企业礼品促销个人所得税问题的通知(财税[2011] 50号)第2条,为企业提供礼品个人,这是下列情况之一。领取收入的个人应当依法缴纳个人所得税,并由赠送的企业代扣代缴税款:
1。企业在商业宣传、广告等活动中,向本单位以外的个人随机赠送礼品。个人接受赠与取得的所得,按照“其他所得”项目的税率,全额缴纳个人所得税。
2.企业在年度会议、研讨会、庆祝活动和其他活动中向个人以外的人赠送礼品。个人礼品所得的收入,应当按照“其他收入”项按20美分的税率全额支付。
3.企业为累积消费达到一定金额的客户提供额外的抽奖机会。根据“意外收入”项目,企业应全额缴纳个人所得税20%。
问:我如何开具礼品发票?
答:销售商品和礼品的金额在同一张发票上。根据《四川省国家税务局关于办理购礼行为增值税的公告》(四川省国家税务局2011年第6号公告),销售货物的金额应符合国家税务总局关于部分问题的公告。《关于确认企业所得税收入的规定》(国税让08875号)第三条规定,账户中实际收到的销售金额,应当按照所销售货物的公允价值和所附礼物的销售比例进行评估和确认。同时,对所销售的商品及其附带礼品的名称、数量和各商品的公允价值比例进行评估确认。接受的价格和金额在同一发票上注明。
销售捐赠的货物种类繁多,同一发票上无法载明捐赠货物名称和数量的,可以一并签发“批礼品”,并且必须发布“销售捐赠货物清单”(见附件)。并作为簿记的原始凭证。
同时,四川省国家税务总局关于对待购买行为增值税的通知(四川省国家税务局2011年第7号通知)规定,卖方开具发票(包括增值税专用发票、普通机械发票和普通人工发票)时,在同一发票上标明“退票购买”的货物金额,应当折扣代缴地从销售总额中扣除。
 
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